S i usted trabaja, reside o tiene intereses económicos en España deberá presentar una declaración de la renta como residente o no residente

En Legaliaspain podemos ayudarle

Presentación del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)

Presentación del Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR)

Presentación de la Declaración sobre bienes y derechos situados en el extranjero (Modelo 720)

Presentación del Impuesto Sobre el Patrimonio (IP)

Planeamiento fiscal para residentes, no residentes e inversores extranjeros en España

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Declaración de la Renta en España IRPF | IRNR


L as personas físicas que trabajan y residen en España o que tienen intereses económicos en el pais (en la mayoría de los casos poseen inmuebles) están obligados a la presentación de una declaración de renta en España bien como residente (vía IRPF) o como no residente (via IRNR).

Ser residente fiscal en España significa, por lo general, que debe tributar por su renta mundial, independientemente del lugar en el que se obtenga, mientras que un contribuyente español no residente a efectos tributarios deberá tributar en España por las rentas obtenidas allí obtenidas.

A continuación vemos algunas de las diferencias:

Residentes fiscales en España

  • Tributan por su renta mundial, independientemente de dónde se generen
  • Su renta se paga en una escala progresiva
  • Están sujetos a otras obligaciones tributarias tales como el modelo 720 o el Impuesto del Patrimonio
  • Pueden beneficiarse de algunas deducciones en su declaración de IRPF
  • Deben presentar su declaración de IRPF antes del 30 de junio de cada año

No Residentes

  • Tributan exclusivamente por las rentas obtenidas en España
  • Pagan impuestos por un tipo fijo
  • No tienen obligaciones tributarias tales como el Modelo 720
  • Generalmente no se pueden beneficiar de deducciones en su declaración de IRNR
  • Deberán presentar su declaración de IRNR en cualquier periodo del año natural

Pero, ¿cómo se determina la residencia fiscal? ¿Debo pagar impuestos si vivo pero no trabajo en España? ¿Qué pasa si tengo una propiedad en España pero resido en el extranjero? ¿Cuánto tiempo puedo pasar en España antes de ser residente fiscal?

Impuesto de la Renta de las Personas Físicas IRPF



¿Debo pagar impuestos en España?

Con carácter general, toda persona que viva y trabaje en España de forma permanente está obligada a tributar en España por el Impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) como residente fiscal español .

Por otro lado, cualquier persona que tenga su residencia fiscal en el extranjero pero mantenga intereses económicos en España (p. ej. es propietaria de un inmueble) está obligada a tributar en España como no residente por el Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR).


¿Cómo sé si soy residente fiscal en España?

Hacienda considera que una persona tiene su residencia fiscal en España cuando:

  1. Permanezca más de 183 días en territorio español dentro del año natural*.
  2. Que radique en España el núcleo principal o la base de sus actividades o intereses económicos, o
  3. Cuando, de acuerdo con los criterios anteriores, residan habitualmente en España el cónyuge no separado legalmente y los hijos menores de edad que de él dependan.

*las ausencias temporales serán tenidas en cuenta en este cómputo salvo cuando se pueda probar la residencia extranjera.

Quien no cumpla los requisitos anteriores será considerado como no residente a efectos tributarios en España.


Paso temporadas en España durante el año pero no trabajo allí, ¿puedo ser considerado residente fiscal en España?

Si permanece más de 6 meses en España o, en el caso de que no pase más de 183 días en España, el núcleo de su actividad o intereses económicos (directa o indirectamente) se encuentre en España, o su cónyuge y sus hijos tienen su residencia permanente allí, la Agencia Tributaria considerará que su residencia fiscal está en España y deberá presentar una declaración de IRPF como contribuyente español.


¿Cuánto paga un residente fiscal en España?

La renta en España tributa en función de su origen, siendo las principales fuentes de ingresos las rentas del trabajo, las del ahorro y las ganancias de capital.

Las rentas del trabajo se calculan en una escala progresiva de tramos que van desde el 19% hasta el 45%.

Las ganancias del capital se calculan sobre una escala progresiva desde el 19% hasta el 23%.


¿Cuánto paga un no residente en España?

Con carácter general, las rentas obtenidas en España por los contribuyentes no residentes tributan al 19% para los residentes en un Estado miembro de la UE y al 24% para los extracomunitarios.


Tengo una propiedad en España pero no vivo allí, ¿estoy obligado a pagar impuestos?

Sí, usted deberá presentar una declaración de impuestos en España como no residente por tener una propiedad en España (incluso si esta propiedad está vacía).

Si la propiedad está arrendada a un tercero deberá presentar una declaración de impuestos declarando las rentas obtenidas durante el año.

Si la propiedad estuviera vacía o a su disposición como propietario deberá presentar una declaración de impuestos y pagar un porcentaje sobre el valor del inmueble.


¿Cuándo se ha de presentar la declaración de IRPF?

La declaración de IRPF se presenta durante la campaña de renta que va desde el día 1 de abril hasta el 25 de junio.

Como no residente deberá presentar una declaración de IRNR:

  1. Por ganancias del capital obtenidas durante el año natural: Dentro de los tres meses desde la obtención de la ganancia.
  2. Por rentas obtenidas del alquiler: Trimestralmente durante el año.
  3. Por imputación de renta: En cualquier momento durante el año natural.


¿Qué es el modelo 720 y cuando es obligatoria su presentación?

El modelo 720 o declaración sobre bienes y derechos situados en el extranjero es una declaración que los contribuyentes por el IRPF deben presentar informando de los bienes (acciones, capitales en bancos extranjeros) o inmuebles de los que sean titulares en el extranjero.

Esta declaración es meramente informativa, pese a todo las multas por no presentar la declaración o presentarla con errores son muy elevadas.


¿Cuáles son las consecuencias de no presentar una declaración de IRPF a tiempo?

En la mayoría de los casos una presentación de IRPF fuera de plazo conllevará una sanción por la regularización fuera de plazo junto más los intereses correspondientes. Sin embargo, si el importe dejado de ingresar fuera muy elevado, podrá acarrear una condena penal.

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Feras Hosni Inversor y director general de Libanou Management SL