B ajo la «Ley Beckham» los residentes fiscales en España pagan impuestos como un no residente.

Para aquellas personas físicas que se desplacen a España por motivos laborales, existe un régimen fiscal muy interesante y potencialmente beneficioso conocido como «Ley Beckham» que ofrece la posibilidad de convertirse en residente fiscal español mientras tributa como no residente.

Este régimen fiscal especial está regulado en el artículo 93 de la Ley del Impuesto de la Renta (IRPF) (Ley 35/2006) y se conoce comúnmente como «Ley Beckham», ya que David Beckham fue una de las primeras personas en beneficiarse de este régimen al fichar por el equipo de fútbol del Real Madrid en 2005.

El régimen, utilizado en gran medida por futbolistas extranjeros en su día, se aprobó para atraer talentos a España y se aplica a los expatriados que quieran beneficiarse de un gran incentivo en su impuesto de la renta. Desde 2023, tras la reforma de la Ley de Startups, también se aplica a nómadas digitales y teletrabajadores, tal y como se explica más adelante en esta página.

Ley Beckham

¿Cuáles son las ventajas de este régimen especial?

• Obtener residencia fiscal en España a todos los efectos;
• Tributación a un tipo fijo del 24% para rentas del trabajo obtenidas durante 6 años con un máximo de 600.000.-€ al año;
• Dividendos y rentas obtenidas en el extranjero no tributan en España;
• No existe obligación de declarar el modelo 720 obligatorio para los residentes fiscales en España;
• Extensible al cónyuge y a los hijos menores de 25 años;
• Es un gran incentivo para las personas físicas, así como para las empresas extranjeras que buscan desplazar trabajadores a España.

Como se puede apreciar, las ventajas del régimen de la Ley Beckham son importantes y los requisitos para acogerse a este régimen fiscal especial son en general bastante accesibles.

Para poner esto en perspectiva y ver cuáles son las verdaderas ventajas de este régimen fiscal, veamos un par de ejemplos de casos reales:

Para el contribuyente persona física

Paul trabaja desde 2015 como desarrollador para una importante empresa del sector del IT situada en Alemania. Después de varios años está barajando un cambio de vida y decide aceptar una oferta de trabajo en una de las start-ups pioneras del mercado en Barcelona. El puesto de trabajo incluye un salario de 85k euros anuales, así como alojamiento y dietas pagadas por la empresa.

Paul es propietario de un piso en Berlín que alquilará mientras se encuentra en España.

¿Qué impuestos pagaría Paul bajo la Ley Beckham?

Desde la perspectiva de la empresa extranjera que desplaza trabajadores a España

La empresa British Engineering Ltd., con sede en el Reino Unido, es una de las principales firmas de su sector con más de 50 años de existencia. En el marco de una obra de ingeniería de gran envergadura que está llevando a cabo en la costa mediterránea de España, se le ofrece encargarse de la construcción de uno de los tramos del proyecto, para lo que necesitaría contratar ingenieros en España o trasladar personal de Inglaterra.

El programa tiene una duración estimada de tres años y requiere 30 ingenieros que trabajen in situ (España) a tiempo completo. La empresa considera interesante crear una filial en España y deslocalizar a algunos contratistas en el marco de la Ley Beckham.

¿Cuáles serían las ventajas para la compañía y los contratistas desplazados a España?

La Ley Beckham para nómadas digitales y teletrabajadores

Desde la entrada en vigor de la Ley de Startups (Ley 28/2022) el 1 de enero de 2023, la Ley Beckham dejó de estar limitada a los trabajadores desplazados por su empleador a España. El régimen se amplió sustancialmente para incluir también a nómadas digitales, teletrabajadores, emprendedores y profesionales altamente cualificados, así como a su cónyuge e hijos menores de 25 años.

¿Qué cambió con la reforma?

• El periodo de no residencia previa exigido se redujo de diez a cinco años.
• Los teletrabajadores empleados por una empresa extranjera pueden acogerse al régimen, siempre que puedan acreditar que el trabajo se realiza efectivamente en remoto mediante medios telemáticos, normalmente mediante un certificado de la empresa que autorice el teletrabajo desde España.
• Los nómadas digitales autónomos también pueden acogerse al régimen a través del visado de teletrabajo internacional, sujeto a los requisitos de ingresos previstos en la normativa.
• También se incluyó a administradores de sociedades, emprendedores que desarrollen una actividad económica innovadora, y profesionales altamente cualificados que trabajen para start-ups o en actividades de I+D.
• El régimen puede solicitarse de forma retroactiva por quienes se trasladaron a España en 2022 o 2023, sujeto a plazos específicos.

Si trabaja en remoto para una empresa con sede fuera de España, o dispone de un visado de teletrabajo internacional, y está valorando trasladarse a España, esta versión ampliada de la Ley Beckham podría suponer un ahorro fiscal considerable. Dado que la elegibilidad depende de su situación laboral y de sus fuentes de ingresos concretas, le recomendamos una revisión personalizada antes de trasladarse.

Como se puede ver, el régimen fiscal de la Ley Beckham es una opción muy atractiva, no solo para los particulares, sino también para las empresas extranjeras a la hora de trasladar personas a España, y ahora también para nómadas digitales y teletrabajadores.

Pregunte a nuestros abogados y asesores acerca de cómo la Ley Beckham puede maximizar su fiscalidad o la de su negocio en España.